사업자 필수 세무 달력: 월별·특정월 세무업무 가이드

기업 필수 세무업무 완벽 가이드 

매월 루틴 + 특정월 집중 일정

 

안녕하세요, 유뿡뿡입니다.

사업을 운영하는 기업이라면 매달 반복해서 챙겨야 하는 세무업무와 특정 시기에만 집중적으로 해야 하는 세무업무가 있습니다.
이 일정들을 놓치면 가산세, 과태료 같은 불필요한 비용이 발생하기 때문에 세무 달력화·체크리스트화가 무엇보다 중요합니다.

오늘은 매월 기본적으로 챙겨야 하는 세무업무와 특정 월에 챙겨야 하는 일정을 하나씩 풀어서 설명드리겠습니다.
모든 설명은 법령 근거를 확인한 뒤 정리했으며, 초보자도 이해할 수 있도록 예시를 풍부하게 곁들였습니다.

 

 

---

1. 매월 반복적으로 챙겨야 하는 세무업무

① 원천세 신고·납부 (매월 10일까지)

• 원천세: 회사가 직원 급여, 상여, 프리랜서 용역비 등을 지급할 때 근로소득세·지방소득세를 미리 떼어 국가에 납부하는 세금.
• 신고·납부 기한: 소득 지급월의 다음 달 10일까지.
• 주의: 급여가 없는 달이라도 **무실적 신고(0원 신고)**를 해야 하며, 미신고 시 무신고가산세(세액의 20%) + 납부불성실가산세가 부과됩니다.

예시:
3월 급여 지급분은 4월 10일까지 반드시 원천세 신고 및 납부를 완료해야 함.

 

 

---

② 4대보험 취득·상실 신고 및 보험료 납부 (매월 10~15일)

• 국민연금·건강보험: 매월 10일 전후 납부.
• 고용보험·산재보험: 매월 15일 전후 납부.
• 입·퇴사자 신고: 근로자 발생일로부터 14일 이내 취득·상실 신고 의무.

예시:
7월 5일 입사자 발생 → 7월 19일까지 취득신고 필요. 누락 시 최대 3년치 과태료 소급.

 

 

---

③ 급여 지급 및 급여명세서 발급

• 급여일: 회사마다 다름 (10일, 15일, 25일, 말일 등 내규에 따라 결정).
• 급여명세서 발급: 「근로기준법」 개정으로 모든 근로자에게 반드시 지급해야 하는 의무.
• 처리 절차: 총급여액에서 원천세와 4대보험을 공제 후 실지급액 지급.

예시:
급여 300만원 지급 시 → 국민연금, 건강보험, 고용보험, 근로소득세 등을 공제 후 실제로 지급되는 금액은 약 268만원 전후.

 

 

---

④ 전자세금계산서 발급·전송 (익월 10일까지)

• 대상: 모든 법인사업자, 개인 일반과세자.
• 발행: 거래 발생일로부터 10일 이내 발급.
• 국세청 전송: 발급월의 다음달 10일까지 전송해야 함.
• 실수 시: 미전송 가산세(미전송 금액의 0.5%) 부과.

 

 

---

⑤ 매출·매입 관리 및 부가세 준비

• 부가세 신고는 분기 단위(1·4·7·10월 예정신고, 1·7월 확정신고)지만, 매월 정리하지 않으면 분기 말에 혼란 발생.
• 관리 항목: 카드매출, 현금영수증, 세금계산서, 간이영수증 등.
• 홈택스에서 전자세금계산서 전송 여부를 반드시 확인해야 함.

 

 

---

2. 특정 월에 챙겨야 하는 세무업무

아래는 연간 달력 기준으로 정리한 월별 주요 세무일정입니다.

월	주요 세무 업무	신고 납부 기한	비고
1월	원천징수이행상황신고서, 근로소득 간이지급명세서	1/10, 1/31	연말정산 간소화자료 확인 시작
2월	연말정산 마무리	2월 급여일	법인세 신고 준비 병행
3월	법인세 확정신고·납부	3/31	법인지방소득세 동시 신고
4월	부가세 1기 예정신고·납부	4/25
5월	종합소득세 확정신고·납부	5/31	개인사업자 대상
6월	성실신고확인서 제출, 원천세 반기별 선택	6/30
7월	원천징수이행상황신고서, 부가세 확정신고, 지급명세서 제출	7/10, 7/25, 7/31
8월	법인세 중간예납	8/31
9월	부가세 예정신고 준비	-
10월	부가세 2기 예정신고·납부	10/25
11월	종합소득세 중간예납	11/30
12월	연말정산 준비, 결산 준비	-	내년도 신고 대비

 

 

 

---

3. 주의사항 및 참고사항

1. 기한 엄수
   하루라도 늦으면 무신고가산세와 납부불성실가산세가 동시에 발생합니다.
2. 업종별 특수 규정 확인 필요
   • 건설업: 원도급·하도급 세금계산서 필수.
   • 병원, 학원: 현금영수증 의무 발행.
   • 음식점: 카드매출 누락 시 세무조사 리스크.
3. 법인 vs 개인사업자 구분
   • 법인: 법인세 신고(3월), 중간예납(8월)
   • 개인사업자: 종합소득세 신고(5월), 중간예납(11월)
   • 부가세 신고 일정은 동일.

 

 

---

4. 요약 정리

• 매월 루틴
  • 원천세 신고 (매월 10일)
  • 4대보험 신고 및 납부 (10~15일)
  • 급여명세서 발급 (급여일은 회사 내규에 따름)
  • 전자세금계산서 전송 (익월 10일)
• 특정월 집중 일정
  • 1월: 원천세, 지급명세서
  • 3월: 법인세 확정신고
  • 5월: 종합소득세 신고(개인)
  • 7월: 부가세 확정신고, 지급명세서
  • 8월: 법인세 중간예납
  • 11월: 종합소득세 중간예납

 

 

---

5. FQA

Q1. 급여를 안 준 달에도 원천세 신고를 해야 하나요?
→ 네. 반드시 무실적 신고를 해야 하며, 누락 시 가산세 부과.

Q2. 간이과세자는 예정신고가 없나요?
→ 맞습니다. 간이과세자는 확정신고(1월)만 하면 됩니다.

Q3. 법인세와 종합소득세 차이는 뭔가요?
→ 법인세는 법인사업자 대상(3월 신고), 종합소득세는 개인사업자 대상(5월 신고).

Q4. 신고를 하루만 늦게 해도 벌금이 나오나요?
→ 네. 무신고가산세(20%)와 납부불성실가산세가 함께 적용됩니다.

Q5. 급여명세서 발급을 안 하면 문제가 되나요?
→ 네. 「근로기준법」 위반으로 근로감독 시 과태료 부과 대상이 됩니다.

 

 

---

6. 결론

세무일정은 크게 매월 반복 루틴과 특정월 집중 일정으로 나눌 수 있습니다.
원천세, 4대보험, 급여, 세금계산서 같은 기본적인 월간 업무는 자동화·루틴화해야 하며, 법인세·종합소득세·부가세 같은 특정월 일정은 달력에 표시해 사전 준비를 철저히 해야 합니다.

기업의 세무관리는 “미리 준비”와 “기한 준수”가 핵심입니다.
이를 제대로 관리하면 불필요한 세금과 벌금을 막고, 재무 안정성을 유지할 수 있습니다.