급여 프로세스 완전 정리: 근태부터 세금까지 실수 없는 매뉴얼

급여 프로세스 완전 가이드 매뉴얼

(실무자·초보자 모두용)

 

 

안녕하세요, 유뿡뿡입니다.
오늘은 급여 프로세스 전체 흐름을 단계별로 아주 상세하게 정리했습니다.

급여업무는 단순히 “월급을 이체하는 일”로 생각하기 쉽지만, 실제로는 근태 관리, 입·퇴사자 정산, 세금 계산, 자금 확보, 회계처리, 보고까지 복잡한 절차가 얽혀 있습니다.
특히 초보자들은 용어도 어렵고, 순서를 놓치면 “급여는 줬는데 세금 낼 돈이 없는 상황”이나 “퇴직금을 제때 안 줘 과태료” 같은 문제가 생기기도 합니다.

이 글에서는 초보자도 보고 그대로 따라 할 수 있도록, 전문용어 풀이 + 단계별 처리일정 + 자주 하는 실수와 개선 방법까지 모두 담았습니다.

 

 

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1. 급여 프로세스 개요 (단계별 요약)

 

1. 중도정산자 처리 (퇴사자 급여·퇴직금 정산, 입사자 일할계산·보험 가입)
2. 전체 근태 마감 (출퇴근, 휴가, 연장근로 확정)
3. 지급금액 확정 (기본급, 주휴수당, 추가수당, 연차수당, 각종수당)
4. 공제항목 확정 (4대보험, 세금, 감면, 기타 공제)
5. 급여 산정 마감 (실수령액 확정, 회계 분개)
6. 급여명세서 작성·교부
7. 급여 대량이체 리스트 작성 및 계좌 검증
8. 원천세 가확정 (퇴직소득, 프리랜서 지급 포함)
9. 총지급금액 확인 및 확정 (급여+세금+4대보험, 보고·승인 포함)
10. 자금 확보 및 통장정리
11. 은행 대량이체 실행 및 지급 후 회계처리
12. 세금 및 4대보험 신고·납부
13. 증빙 제출 및 내부 보고·보관

이제 본론에서 각 단계를 ① 중도정산자 처리처럼 상세하게 풀어보겠습니다.

 

 

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2. 본론 (상세 프로세스)

 

① 중도정산자 처리 (입사자·퇴사자)

(1) 퇴사자 처리

• 근태 확정: 퇴사일까지 근무일, 휴가, 연장근로를 확정합니다.
• 급여 일할계산: 월급 ÷ 해당 월 총일수 × 실제 근무일수.
• 연차수당 정산: 미사용 연차는 퇴직일 기준으로 전액 지급.
• 퇴직금 정산: 평균임금(최근 3개월 총임금 ÷ 총일수) 기준. 14일 이내 지급 의무.
• 퇴직소득세 원천징수: 급여와 합산하지 않고 분리과세.
• 4대보험 상실 신고: 퇴사일 기준 14일 이내.
• 급여명세서 교부: 마지막 급여 + 퇴직금 + 연차수당 내역 포함.

용어풀이:

• 일할계산: 실제 근무일수에 맞춰 급여 계산.
• 평균임금: 퇴직금 계산 기준.

 

 

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(2) 입사자 처리

• 근태 반영: 입사일부터 출퇴근 기록 반영.
• 급여 일할계산: 월급 ÷ 해당 월 총일수 × 실제 근무일수.
• 주휴수당 발생 여부 확인: 1주 15시간 이상 근무 + 개근 시.
• 수당 산정: 연장, 야간, 휴일근로가 있다면 반영.
• 4대보험 취득 신고: 입사일 기준 14일 이내.

용어풀이:

• 주휴수당: 주 15시간 이상, 개근 시 발생하는 수당.
• 취득신고: 4대보험 신규 가입 절차.

 

 

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② 전체 근태 마감

• 전 직원의 출퇴근 기록, 연차 사용, 결근 등을 정리.
• 연장·야간·휴일근로 내역 확정.
  👉 처리시기: 매월 말 ~ 익월 1~3일.

 

 

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③ 지급금액 확정 (Gross Pay)

• 기본급(계약 기준), 주휴수당, 연장·야간·휴일수당, 연차수당, 각종수당 반영.
  👉 지급총액 = 기본급 + 주휴수당 + 추가수당 + 연차수당 + 각종수당

 

 

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④ 공제항목 확정 (Deductions)

• 국민연금(4.5%), 건강보험(3.545%), 장기요양보험(건강보험료×12.95%), 고용보험(0.9%)
• 소득세: 간이세액표 기준.
• 지방소득세: 소득세의 10%.
• 세액감면: 청년·중소기업 취업자 감면.
• 기타 공제: 노조비, 사내대출 상환 등.

 

 

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⑤ 급여 산정 마감 (실수령액 확정, 회계 분개)

• 실수령액 = 지급총액 – 총공제액
• 개인별 급여대장 마감.
• 회계 분개 예시:
  • (차) 급여 ￦30,000,000 / (대) 미지급비용 ￦24,000,000, 예수금 ￦6,000,000

 

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⑥ 급여명세서 작성·교부

• 법적 의무(근로기준법 제48조).
• 기재 항목: 기본급, 수당, 공제, 실수령액, 퇴직정산.

 

급여 명세서 및 원천징수부가 알고싶다면? https://yobb.tistory.com/15

급여명세서 vs 원천징수부, 직장인 필수 지식 총정리

 

 

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⑦ 급여 대량이체 리스트 작성 및 계좌 검증

• 은행 전용 파일 작성.
• 계좌 오류 검증.
  👉 처리시기: 익월 8~9일.

 

 

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⑧ 원천세 가확정

• 중도퇴사자 급여·연차수당 반영.
• 퇴직소득세 반영.
• 프리랜서 지급분(3.3%) 포함.
• 세액감면·비과세 반영.

 

 

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⑨ 총지급금액 확인 및 확정 (보고·승인 포함)

• 급여 실지급액 + 원천세 + 지방세 + 4대보험 예상액 합산.
• 경영진 승인 필수.
  👉 처리시기: 익월 9일.

 

 

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⑩ 자금 확보 및 통장정리

• 통장 잔액 확인.
• 부족 시 수금 요청, 대출 검토.

 

 

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⑪ 은행 대량이체 실행 및 지급 후 회계처리

• OTP 승인 후 송금.
• 급여이체증명서 발급.
• 지급 후 회계처리: 예수금 상계.
  👉 지급일: 보통 25일.

 

 

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⑫ 세금 및 4대보험 신고·납부

• 원천세·지방세: 다음 달 10일까지.
• 4대보험: 다음 달 10일까지.

 

 

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⑬ 증빙 제출 및 내부 보고·보관

• 지원사업 제출용: 급여대장, 명세서, 이체증명서.
• 내부보고: 지급 후 경영진 보고.
• 보관: 급여대장·원천징수부 5년.

 

 

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3. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 퇴사자가 급여일 전에 퇴사하면?
→ 퇴사일로부터 14일 이내에 지급해야 함.

Q2. 입사자가 월말에 들어오면 보험료 부과되나요?
→ 공단 규정에 따라 달라질 수 있어 반드시 확인 필요.

Q3. 급여명세서는 꼭 줘야 하나요?
→ 네. 근로기준법 제48조에 따라 반드시 교부해야 함.

Q4. 프리랜서 지급은 어떻게?
→ 사업소득으로 분류해 3.3% 원천징수 후 지급.

Q5. 자금이 부족하면?
→ 지급을 미루면 근로기준법 제43조 위반. 반드시 자금 확보 후 지급. 

★ 팁) 자금이 부족할 경우 믿을만한 임원진과 고연봉자에게 미리 언질 후 1차로 차장까지 지급 이후 부장 이상 분할 지급하기도 합니다. 이런 경우 일반 직원들이 알경우 혼돈이 오기 때문에 다같이 이겨나가는 방식입니다.

 

 

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4. 실수 포인트와 개선 방법

1. 퇴직소득세 누락 → 퇴직금 별도 과세임을 명확히 처리해야 함.
2. 프리랜서와 근로자 구분 오류 → 프리랜서를 근로자로 처리하거나 반대로 하면 세금·보험 문제 발생.
3. 비과세 한도 초과 → 식대·자가운전보조금은 한도 이상은 과세해야 함.
4. 자금 확보 소홀 → 급여 지급만 보고 세금·보험 자금 놓침. 반드시 총지급금액 확정 후 보고·승인.
5. 보고 누락 → 대표 승인 없이 이체 시 자금부족 사태 발생.

 

 

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5. 결론

급여 프로세스는 근태 취합부터 세금 신고·자금 확보·보고까지 전 과정을 아우르는 종합 업무입니다.
입퇴사자 처리, 실수령액 산정, 원천세 확정, 자금 확보, 회계 처리를 빠짐없이 관리해야 실수와 법 위반을 막을 수 있습니다.

초보자라면 이 글의 흐름도를 프린트해 책상 옆에 두고 매달 체크리스트처럼 사용하는 것을 추천합니다.
이 과정을 습관화하면 **급여 업무 실수 “0”**를 달성할 수 있습니다.