일용직 소득세·지방소득세 계산법 총정리 (187,030원까지 세금 없음)

일용직 소득세·지방소득세 완벽 가이드 

 

안녕하세요, 유뿡뿡입니다.
많은 분들이 "일용직은 세금이 얼마나 나오나요?" 하고 물어보십니다.
겉으로 보기에는 간단합니다. "일당 15만 원까지 비과세, 초과분에 6.6% 세금"이라는 말이 흔히 돌죠. 하지만 실제로 계산해 보면 근로소득세액공제(55%), 원단위 절사, 그리고 **소액부징수 규정(1,000원 미만은 징수 안 함)**이 적용되어 훨씬 복잡합니다.

오늘은 이 세 가지를 모두 반영해서 정확한 일용직 소득세·지방소득세 계산법을 알려드리겠습니다. 특히 중요한 포인트인, 일급 187,000원까지는 세금이 전혀 없고, 187,040원부터 실제 과세가 발생하는 구간도 함께 짚어드릴게요.

 

 

 

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1. 일용직 근로자란?

• 정의: 하루 단위로 계약하고, 1개월 미만 기간 동안 일하는 근로자를 말합니다.
• 법적 근거: 「소득세법 시행령」 제20조(일용근로소득의 범위)
• 특징:
  • 상용직처럼 간이세액표를 적용하지 않고, 매일 단순 계산으로 원천징수
  • 연말정산 대상 아님 (필요시 5월 종합소득세 신고로 환급 가능)

예시

• 건설 현장 하루 아르바이트
• 물류센터 단기 알바
• 행사 진행 보조

 

 

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2. 일용직 소득세 계산 흐름

세금은 단순히 “(일급 – 15만 원) × 6.6%”가 아닙니다. 실제 계산 순서는 아래와 같습니다.

① 총급여액 – 근로소득공제(1일 150,000원)
→ 일용근로 소득금액

② 일용근로 소득금액 × 6%
→ 산출세액

③ 산출세액 – 근로소득세액공제(산출세액의 55%)
→ 결정세액

④ 원단위 절사 (10원 미만 절사)

⑤ 소액부징수 규정 적용
→ 1일 원천징수세액 1,000원 미만이면 징수하지 않음

⑥ 지방소득세 = 소득세의 10%
→ 단, 소득세 0원이면 지방세도 없음

 

 

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3. 실제 계산 예시

(1) 일급 180,000원

• 총급여액: 180,000원
• 근로소득공제: 150,000원
• 일용근로 소득금액 = 30,000원

① 산출세액 = 30,000 × 6% = 1,800원
② 근로소득세액공제 = 990원
③ 결정세액 = 810원
④ 원단위 절사 = 810원
⑤ 소액부징수(1,000원 미만) → 0원
⑥ 지방소득세 = 0원

✅ 최종 세액: 0원 (실수령액 180,000원 전액)

 

 

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(2) 일급 187,000원

• 총급여액: 187,000원
• 근로소득공제: 150,000원
• 일용근로 소득금액 = 37,000원

① 산출세액 = 37,000 × 6% = 2,220원
② 근로소득세액공제 = 1,221원
③ 결정세액 = 999원
④ 원단위 절사 = 990원
⑤ 소액부징수 적용 (1,000원 미만) → 0원

✅ 최종 세액: 0원 (실수령액 187,000원 전액)

 

 

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(3) 일급 187,040원

• 총급여액: 187,040원
• 근로소득공제: 150,000원
• 일용근로 소득금액 = 37,040원

① 산출세액 = 37,040 × 6% = 2,222.4원
② 근로소득세액공제 = 1,222원
③ 결정세액 = 1,000원
④ 원단위 절사 = 1,000원
⑤ 소액부징수 규정 초과 → 세금 부과
⑥ 지방소득세 = 100원

✅ 최종 세액: 1,100원 (실수령액 185,940원)

 

 

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(4) 일급 250,000원

• 총급여액: 250,000원
• 근로소득공제: 150,000원
• 일용근로 소득금액 = 100,000원

① 산출세액 = 6,000원
② 근로소득세액공제 = 3,300원
③ 결정세액 = 2,700원
④ 원단위 절사 = 2,700원
⑤ 소액부징수 불가 → 2,700원 징수
⑥ 지방소득세 = 270원

✅ 최종 세액: 2,970원 (실수령액 247,030원)

 

 

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4. 핵심 포인트 정리

• 비과세 구간: 일당 187,000원까지는 세금 없음
• 최초 과세 구간: 일당 187,040원부터 과세 시작 (1,100원 원천징수)
• 실질 세율: 15만 원 공제 후 남은 금액의 약 3% 수준 (세액공제 적용)
• 소액부징수 효과: 세금이 계산되더라도 1,000원 미만이면 징수하지 않음 → 저소득 일당자는 세금 부담이 거의 없음

 

 

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5. 주의사항

1. 연말정산 없음
   • 일용직은 연말정산을 하지 않습니다. 다만 본인이 5월에 종합소득세 신고를 하면 환급 가능성이 있습니다.
2. 4대보험 가입 여부
   • 일용직도 일정 요건(월 8일 이상·60시간 이상 근무 등)에 따라 4대보험 가입 대상이 됩니다.
3. 사업주의 의무
   • 일용근로자를 고용한 사업주는 지급명세서 제출을 반드시 해야 합니다.

 

 

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6. 요약 정리

• 일급 150,000원까지는 비과세
• 산출세액의 55%를 세액공제로 공제
• 원단위 절사 후 1,000원 미만이면 징수하지 않음
• 187,000원까지는 세금 없음
• 187,040원부터 과세 발생 (1,100원 세금)

 

 

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7. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 일급이 170,000원인데 왜 세금이 없나요?
→ 공제 후 과세표준이 적어 세액이 산출돼도 소액부징수 규정(1,000원 미만) 때문에 징수하지 않습니다.

Q2. 세금은 무조건 6.6% 떼는 거 아닌가요?
→ 아닙니다. 근로소득세액공제(55%)가 적용되어 실제 부담률은 더 낮습니다.

Q3. 일급이 187,000원과 187,040원에서 차이가 큰 이유는 뭔가요?
→ 소액부징수 규정 때문입니다. 187,000원까지는 세액이 999원이라 징수하지 않지만, 187,040원부터는 1,000원이 되어 세금이 발생합니다.

Q4. 일용직도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
→ 의무는 아니지만, 보험료·인적공제 등이 있다면 환급 가능성이 있으므로 권장됩니다.

Q5. 지방소득세는 항상 붙나요?
→ 소득세가 있어야 지방소득세도 붙습니다. 따라서 소득세가 0원인 경우 지방세도 없습니다.

 

 

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8. 결론

일용직 세금 계산은 단순히 "6.6%"가 아니라,

• 1일 150,000원 공제
• 산출세액 55% 세액공제
• 원단위 절사
• 소액부징수 규정

이 네 가지가 모두 반영돼야 실제 결과가 나옵니다.
따라서 일급 187,000원까지는 세금이 전혀 없고, 187,040원부터 소득세 1,000원과 지방세 100원이 징수된다는 사실이 핵심입니다.