일용직 세금·4대보험·주휴수당까지 한눈에 정리

일용직 급여계산 순서 완벽 정리

 

 

안녕하세요, 유뿡뿡입니다.

많은 인사담당자·사업주분들이 일용직 급여계산 때문에 헷갈려합니다.
“일용직도 주휴수당을 줘야 하나?”
“세금은 언제부터 떼는 거지?”
“4대보험은 하루만 일해도 가입할까?”

이런 질문들이 매번 나오는 이유는, 일용직은 하루 단위 계약이라서 정규직·월급제와 계산 구조가 완전히 다르기 때문입니다. 오늘은 2025년 기준으로 일용직 급여계산 순서와 실무자가 반드시 고려해야 할 포인트를 정리해드리겠습니다. 초보자도 이해할 수 있게 예시와 설명을 풍부하게 곁들였으니, 끝까지 읽으시면 실무에 바로 적용할 수 있을 겁니다.

 

 

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1. 근로일수와 근로시간 확인하기

일용직 급여계산의 출발점은 근로일수와 근로시간입니다.

• 일급제라면: 일급 × 실제 근로일수
• 시급제라면: 시급 × 근로시간 × 근로일수

👉 체크 포인트

• 주 15시간 이상 근로 + 4주 평균 유지 → 단시간 근로자 요건 충족 (주휴수당·퇴직금에 영향)
• 하루 4시간만 일해도 근로계약서에 정확히 기록해야 분쟁 예방

 

 

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2. 총급여액 산정하기

총급여액 = 기본급 + 수당 – 비과세 항목

비과세 항목 예시:

• 식대, 교통비 (월 20만 원 한도)
• 출산·보육수당

👉 체크 포인트

• 건설업 일용직은 ‘대한건설협회 고시 노임단가’를 적용하는 경우가 많음
• 일용직이라도 반복 근무 시 누락된 수당이 없는지 확인

 

 

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3. 주휴수당 발생 여부 판단

조건:

• 1주 15시간 이상 근로
• 소정근로일 개근

계산식: 1일 소정근로시간 × 시급

예시:

• 주 5일 × 8시간 근무 = 주 40시간
• 시급 10,000원이라면 주휴수당 = 8시간 × 10,000원 = 80,000원

👉 체크 포인트

• 주휴수당을 누락하면 체불임금 위험 발생
• 반대로 15시간 미만이면 지급할 필요 없음

 

 

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4. 4대보험 적용 여부 확인

• 국민연금·건강보험: 월 8일 이상 & 1개월 이상 근로 시 적용
• 고용보험: 1일 근로라도 무조건 적용
• 산재보험: 자동 적용, 근로자 부담 없음

👉 체크 포인트

• 건설업 일용직은 “전자근로내역신고”를 통해 자동 반영
• 입사·퇴사 후 14일 이내 취득/상실 신고 반드시 필요

 

4대보험 상세히 알고싶으면? https://yobb.tistory.com/152

일용직 근로자도 4대보험 들어야 할까? 기준 총정리

 

 

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5. 세금 계산하기 (소득세·지방소득세)

계산 공식:

1. (일 총급여액 – 근로소득공제 150,000원) = 과세표준
2. 과세표준 × 6% = 산출세액
3. 산출세액 – 55% 세액공제 = 결정세액
4. 결정세액 × 근로일수 = 총세액
5. 원단위 절사 & 1천 원 미만 소액부징수 적용

👉 중요한 기준

• 일일 총급여 187,000원 이하 → 비과세
• 187,040원부터 세금 발생
• 결정세액 1천 원 미만 → 원천징수 안 함

 

일용직 세금에 상세히 알고싶으면? https://yobb.tistory.com/153

일용직 소득세·지방소득세 계산법 총정리 (187,030원까지 세금 없음)

 

 

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6. 원천징수 차감 후 실지급액 계산

실지급액 = 총급여액 – 4대보험 근로자 부담금 – 원천징수세액

👉 체크 포인트

• 일용직도 원천징수영수증 발급 필요
• 연말정산은 원칙적으로 제외되지만, 본인 요청 시 합산신고 가능

 

 

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7. 지급 및 신고 관리

• 급여 지급 후 지급명세서 작성
• 일용근로소득 지급명세서는 반기별 제출(1월, 7월)
• 건설업은 전자근로내역신고와 반드시 일치해야 함

👉 체크 포인트

• 지급명세서 미제출/지연 제출 시 가산세 발생 (0.25%~1%)
• 국세청 홈택스 전송 필수

 

 

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⚠️ 실무자가 꼭 챙겨야 할 포인트

1. 187,000원 비과세 기준 정확히 체크
2. 주휴수당 요건 충족 여부 확인
3. 고용보험 의무가입 (1일 근무도 해당)
4. 산재보험은 사업주 전액 부담
5. 반기별 지급명세서 제출 가산세 리스크 관리

 

 

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요약 정리

일용직 급여계산 순서는 다음과 같습니다.

1. 근로일수·시간 확인
2. 총급여액 산출
3. 주휴수당 여부 판단
4. 4대보험 적용 확인
5. 소득세·지방소득세 계산
6. 원천징수 후 실지급액 확정
7. 지급명세서 제출 및 관리

핵심은 187,000원 비과세 기준, 주휴수당 요건, 고용·산재보험 적용 여부입니다.

 

 

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FAQ

Q1. 하루만 일해도 고용보험 가입해야 하나요?
→ 네. 1일 근무라도 의무가입입니다.

Q2. 일용직도 퇴직금 받을 수 있나요?
→ 주 15시간 이상, 1년 이상 계속 근무 시 퇴직금 발생합니다.

Q3. 세금이 안 떼일 때가 있는데 정상인가요?
→ 하루 급여가 187,000원 이하이거나 결정세액이 1천 원 미만이면 원천징수하지 않습니다.

Q4. 건설업 일용직은 신고 절차가 다르다던데요?
→ 맞습니다. ‘전자근로내역신고’를 통해 고용·산재보험 자동 반영됩니다.

 

 

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결론

일용직 급여계산은 순서만 지켜도 훨씬 명확해집니다.
“총급여액 → 주휴수당 → 4대보험 → 세금 → 실지급액 → 지급명세서 제출” 이 순서를 반드시 지키세요.
특히 187,000원 비과세 구간과 주휴수당 발생 여부는 실무 핵심 체크포인트입니다.

잘못 처리하면 체불임금 소송·가산세 같은 리스크로 이어질 수 있으니, 이번 글을 기준으로 내부 급여 프로세스를 점검해 보시길 권장합니다.